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2010年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(6)-中大网校

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2010 年中级经济师考试财政税收专业实务预测押密试题(6)
总分:140 分 及格:84 分 考试时间:150 分

一、单项选择题(共 80 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意) (1)关于国际税收的概念,表述正确的是( ) 。

(2)衡量财政分配规模应采用的指标是(

) 。

(3)在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2008 年 6 月份取得由该企业 发放的工资收入 10000 元人民币。其应纳的个人所得额为( ) 。

(4)随同货物出售单独计价的包装物,取得收入计入(

)科目。

(5)通过公开程序,邀请供应商提供资格文件,只有通过资格审查的供应商才能参加后续招 标,这种采购方式称为( ) 。

(6)经财政部批准可以免征房产税的情况是(

) 。

(7)甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得 200000 元, 特许权使用费所得 l50000 元。 已知甲国 稿酬所得税率为 20%,特许权使用费所得税率为 30%;乙国稿酬所得税率为 25%,特许权 使用费所得税率为 20%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间签 订了税收抵免协定,并实行综合抵免限额法,则下列表述中正确的为( ) 。

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(8)某企业(增值税一般纳税人)委托 A 单位加工一批产品,发出原材料 23400 元(含税价),支 付含税加工费用和代垫辅料费 5850 元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为 10%,则其组成计税价格为( )元。

(9)政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽,这体现了政府预算的(

) 。

(10)从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,其视角属于 ( ) 。

(11)按增值税法规定,采取分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为(



(12)下列是财政政策的直接作用对象(

) 。

(13)狭义的预算是指(

) 。

(14)企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过(

)科目核算。

(15)实现公共产品的资源配置效率的前提是(

) 。

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(16)因纳税人、扣缴义务人的失误,未缴或少缴款项的,一般情况下,税务机关在( 内可以追征税款、滞纳金。



(17)下列收入中可以免征企业所得税的是(

) 。

(18)(

)是税收优惠的主要方面。

(19)关于公共产品的说法,正确的是(

) 。

(20)下列有关发票开具的说法中,错误的是(

) 。

(21)政府一般不用付出费用,可以降低国债发行成本的推销机构是(

) 。

(22)狭义的预算法也称为(

) 。

(23)流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人,于期满后(

)内申报纳税。

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(24)新企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(

) 。

(25)纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为 ( ) 。

(26)目前我国教育经费来源中,所占比重最大的是(

) 。

(27)功能财政预算政策的提出者是(

) 。

(28)复式预算中经常预算的资金来源主要是(

) 。

(29)财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是(

) 。

(30)预算编制时因支大于收而存在的赤字是(

) 。

(31)某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权,取得转让收入 100000 元,下列正 确的是( ) 。

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(32)A 公司拖欠 2009 年度营业税 42 万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2010 年 3 月税 务机关书面通知其所在开户银行冻结存款 50 万元,这一行政行为属于( ) 。

(33)下列税收收入中,属于地方固定收入的税种是(

) 。

(34)纳税人既经营增值税应税劳务,又兼营营业税应税劳务且未分别核算的,其兼营的营业 税应税劳务应与增值税的应税劳务( ) 。

(35)下列一般不宜经常使用,更不宜大幅调整的货币政策工具是(

) 。

(36)某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化 妆品 10 箱,收取现金 23400 元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会 计处理是( ) 。

(37)财政支出必须讲究效益,其根本原因是(

) 。

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(38)下列不属于非税收人内容的是(

) 。

(39)下列哪一税种不是中央税(

) 。

(40)主管部门集中所属单位收入必须经(

)批准。

(41)某些具有正外部效应的产品,如果没有政府的干预,在市场土的数量是(

) 。

(42)政府采购制度最早由(

)创建。

(43)提出著名的税收四原则的英国经济学家是(

) 。

(44)在计算应纳税所得额时,下列关于职工福利费的表述,正确的是(

) 。

(45)为剔除或减少价格对企业利润的影响,应采取的财政政策是(

) 。

(46)收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由(

) 。

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(47)下列纳税人自产自用应税消费品行为中,不缴纳消费税的是(

) 。

(48)一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公*分配即是(

) 。

(49)在各种财政政策手段中居于核心地位的是(

) 。

(50)( )批准,税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生 产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

(51)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( 出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

)而发生的利息支

(52)下列方法中不适用于绩效评价的是(

) 。

(53)论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是(

) 。

(54)下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是(

) 。

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(55)张先生取得利息收入 5000 元,拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区,则张先 生利息收入应纳个人所得税( ) 。

(56)某公司 2008 年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。其中,第一笔业务换出 的房产价值 500 万元,换进的房产价值 800 万元,并向对方支付差额 300 万元;第二笔业务 换出的房产价值 600 万元,换进的房产价值 300 万元,并收取差额 300 万元。已知当地人民 政府规定的契税税率为 3%,该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。

(57)我国房产税依据房产租金收入计税的,税率为(

) 。

(58)甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征收所得税,而对甲国居民在乙国取得的利息 收入征税的规定遵循的原则是( ) 。

(59)国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债,其划分依据是(

) 。

(60)根据我国现行制度,企业缴纳养老保险费的比例是(

) 。

(61)税收的首要职能是(

) 。

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(62)对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减 除必要费用后的余额,该必要费用是( ) 。

(63)决定本级政府预备费动用的机构是(

) 。

(64)某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,8 月该厂将生产的一 批汽车轮胎交门市部,计价 60 万元。门市部将其零售,取得含税销售额 77.22 万元。汽车 轮胎的消费税税率为 10%,该项业务应缴纳的消费税额为( ) 。

(65)财政分权管理体制的基本内容和制度保障是(

) 。

(66)下列货物中不适用 13%的增值税税率的是(

) 。

(67)普遍津贴型社会保障的资金来源是(

) 。

(68)在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为 40000 元,则应纳税额为(

) 。

(69)根据增值税法律制度的规定,下列业务中,不属于增值税征税范围的有(
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) 。

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(70)下列征税项目中•,应当征收消费税的是(

) 。

(71)最早提出转移支付概念的是(

) 。

(72)国债发行的依据是(

) 。

(73)当财政购买性支出增加时,给社会经济带来的影响是(

) 。

(74)关于营业税计税依据的说法,正确的是(

) 。

(75)用于维持社会秩序和保卫国家安全,不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障 人民生命财产安全与生活稳定的支出是( ) 。

(76)按现行增值税制度规定,下列货物中,不适用 13%税率的有(

) 。

(77)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节严重的,可处以(

)的罚款。

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(78)某工业企业 2009 年度实现销售收入 16000 万元,列支的业务招待费为 90 万元,在计算 企业所得税时允许列支的业务招待费是( ) 。

(79)某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照,其办理设立税务登记的期限是自领 取营业执照之日起( ) 。

(80)财政连年赤字的情况下,不适合采用的弥补赤字的方法是(

) 。

二、多项选择题(共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至 少有 1 个错项。错选。本题不得分;少选。所选的每个选项得 0.5 分) (1)以下各项所得适用累进税率形式的有( ) 。

(2)反映经济稳定的指标有(

) 。

(3)增值税暂行条例中规定,应视同销售货物行为征收增值税的是(

) 。

(4)影响税收负担的经济因素包括(

) 。

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(5)国库集中收付制度包括(

)含义。

(6)税负转嫁的条件包括(

) 。

(7)下列各项为企业所得税的纳税义务人的是(

) 。

(8)下列财务资料中,除另有规定者外,至少要保存 10 年的有(

) 。

(9)政府预算的基本特征包括(

) 。

(10)国债市场的功能有(

) 。

(11)按照财政支出的目的性分类,财政支出分为(

) 。

(12)按照新企业所得税法的规定,下列(
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)属于中国的居民企业。

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(13)下列(

)适用定额税率。

(14)下列税种中,适合由地方政府实施征管的有(



(15)国库集中收付制度的基本内容包括(

) 。

(16)外商投资企业和外国企业需要缴纳的税收包括(

) 。

(17)关于账簿设置的说法,正确的有(

) 。

(18)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费 用,但下列费用中不属于价外费用的有( ) 。

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(19)除另有规定者外,财务资料中至少要保存 10 年的有(

) 。

(20)部门预算的原则包括(

) 。

(21)税收支出的一般形式包括(

) 。

(22)下列支出中,属于特殊利益支出的有(

) 。

(23)纳税人需要办理变更税务登记的情形有(

) 。

(24)我国的财政政策目标主要包括(

)等。

(25)财政政策和货币政策的不同点表现在(

) 。

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(26)政府预算的调控作用主要表现在(

) 。

(27)出口退税涉及的税种有(

) 。

(28)下列混合销售行为中,涉及缴纳增值税的有(

) 。

(29)企业职工的工资支付范围不包括(

) 。

(30)下列房产可免征房产税(

) 。

(31)下列情形的应税消费品,按照现行消费税法的有关规定,应以纳税人同类应税消费品的 最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( ) 。

(32)我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括(

) 。

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(33)中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》提出了绩效评价指标体系,该体系确立的 原则包括( ) 。

(34)政府性基金包括(

) 。

(35)从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下突出特征(

) 。

(36)税收凭证通常分为(

) 。

(37)市场失灵主要表现在(

) 。

(38)按照新企业所得税法的规定,下列(

)属于中国的居民企业。

(39)确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括(

) 。

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(40)公共产品的特征包括(

) 。

三、案例分析题(共 20 题。每题 1 分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选,所 选的每个选项得 0.5 分) (1)阅读下列材料,回答{TSE}题。

(2)购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为(

) 。

(3)购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为(

) 。

(4)本月销项税额为(

) 。

(5)当月的全部进项税额为(

) 。

(6)当月的应纳增值税为(

) 。

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(7)阅读下列材料,回答{TSE}题。

(8)企业会计利润为(

) 。

(9)公益性捐赠税前扣除额为(

) 。

(10)企业所得税应纳税所得额(

) 。

(11)企业所得税的应纳税额为(

) 。

(12)阅读下列材料,回答{TSE}题。

(13)该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税(

)元。

(14)该企业签订的保管合同应缴纳印花税(

)元。

(15)该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税(

)元。

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(16)该企业开立领用各类证件应缴纳印花税(

)元。

(17)阅读下列材料,回答{TSE}题。

(18)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(

)万元。

(19)甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(

)万元。

(20)乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(

)万

答案和解析 一、单项选择题(共 80 题。每题 1 分。每题的备选项中。只有 1 个最符合题意) (1) :C 国际税收不能离开跨国纳税人这一因素,这是正确的。(2) :D 衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。(3) :D 本题考查个人所得税的计算。 应纳税所得额=10000-2000-2800=5200 元, 5200×20%-375=665 元。(4) :C 本题考查包装物的计入科目。随同货物出售单独计价的包装物,取得收入计入“其他业务收 入”科目。(5) :B 本题考查政府采购的基本内容。选择性招标采购是过公开程序,邀请供应商提供资格文件, 只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。(6) :D 本题考查房产税的免税内容。A 危险房屋在停止适用后,免征房产税。8 因维修停用半年以 上的房屋,可以免征房产税。C 农村的房屋不是房产税的征收范围。(7) :B 综合抵免限额=200000×20%+150000×30%=85000 元, 实际已纳税额=200000×25%+150000 ×20%=80000 元,因为实际已纳税额小于抵免限额,因此按实际已纳税额抵免,可以抵免 80000 元甲国应对上述所得征收所得税=200000×20%+150000×30%-80000=5000 元。(8) :C 本 题 考 查 组 成 计 税 价 格 的 计 算 。 组 成 计 税 价 格 为 : (23400+5850) / (1+17 % ) / (1-10%)=27777.78 元。(9) :D 本题考查政府预算的特征。 政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽, 是政府预算的综合性。 (10) :B 从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,其视角属于政治 学。(11) :B 采取分期收款方式销售货物的,纳税义务发生时间是合同约定收款日期的当天。
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(12) :A 本题考查财政政策的直接作用对象。财政政策的直接作用对象是财政收支及其*衡关系。 (13) :A 本题考查狭义的预算的概述。狭义的预算是指预算文件或预算书。(14) :B 本题考查固定资产清理的科目。 固定资产报废过程中发生的清理支出通过固定资产清理科目 核算。(15) :C 本题考查资源配置效率的前提。 社会收益是指每个消费者的收益总和。 如果每个消费者按照 他们的收益支付公共产品的成本,那么收益总和等于成本就能实现公共产品的资源配置效 率。(16) :A 本题考查税款、滞纳金的追征期限。因纳税人、扣缴义务人的失误,未缴或少缴款项的,一 般情况下,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金。(17) :C 本题考查企业所得税免征的范围。根据新的企业所得税的规定,在中国境内设立机构、场所 的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益为 免税收入。(18) :C 本题考查税收优惠的主要方面。 刺激性税收支出是税收优惠的主要方面。 主要是指用来改善 资源配置、提高经济效率的特殊减免规定,主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进 出 13 结构以及市场供求, 促进纳税人开发新产品、 新技术以及积极安排劳动就业等。 (19) :B 本题考查公共产品的特征。 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征, 并不 是指产品的所有制性质。(20) :B 开具发票一定要加盖单位财务印章或发票专用章。(21) :B 本题考查国债的推销机构。 政府一般不用付出费用, 可以降低国债发行成本的推销机构是中 央银行。(22) :D 本题考查狭义的预算法的内容。狭义的预算法也称为形式意义的预算法。(23) :C 本题考查流转税的申报缴纳。流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人,于期满后 10 日内申 报纳税。 (24) :C 本题考查免税收入的内容。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收 入,免予纳税。(25) :D 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的, 其纳税义务的发生时间, 为销售合同规定的收款日 期的当天。(26) :A 目前我国教育经费来源中,所占比重最大的是预算拨款。(27) :B 功能财政预算政策是美国经济学家勒纳于 20 世纪 40 年代提出的。(28) :A 本题考查复式预算的内容。复式预算中经常预算的资金来源主要是税收收入。(29) :A 本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。(30) :C 预算编制时因支大于收而存在的赤字是预算赤字。(31) :A 本题考查营业税的计算。转让无形资产缴纳营业税,所以是 100000×5%=5000 元。 (32) :B 本题考查税收保全措施的内容。 纳税人在不能提供纳税担保的情况下, 税务机关经县以上税 务局(分局)局长批准,可以对该纳税人采取税收保全措施。书面通知纳税人开户银行冻结纳 税人的金额相当于应纳税款的存款,所以此题是税收保全措施。(33) :C 房产税属于地方固定收入的。 (34) :B 本题考查兼营的营业税和增值税的征收。 兼营增值税应税劳务和营业税应税劳务未分别核算 的,应一并征收增值税。(35) :B
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本题考查货币政策工具的内容。法定存款准备金率不宜经常使用,更不宜大幅调整。(36) :D 本 题 注 意 求 增 值 税 和 消 费 税 。 增 值 税 为 23400/(1+17%) × 17%=3400 元 消 费 税 为 23400/(1+17%)×30%=6000 元。(37) :D 本题考查财政支出效益分析的意义。 财政支出必须讲究效益, 其根本原因是社会经济资源的 有限性。(38) :D 本题考查非税收入的内容。住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。(39) :C 土地增值税是地方税,不是中央税。 (40) :B 本题考查非税收入的内容。主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准。(41) :B 本题考查正外部效应产品的内容。某些具有正外部效应的产品,如果没有政府的干预,在市 场上的数量是供不应求。(42) :B 本题考查政府采购制度的建立。政府采购制度最早由英国创建。(43) :C 本题考查税收四原则的提出者。亚当•斯密提出了著名的税收四原则。(44) :A 注意此处的计税工资和工资薪金总额,区分计提的和发生的。 (45) :B 本题考查财政政策的影响。为剔除或减少价格对企业利润的影响,可以采取征收消费税。 (46) :B 收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由中央与地方联合提 供。(47) :D 本题考查自产自用应税消费品行为。纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、 非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的 应税品,于移送使用时纳税。(48) :B 收入均等是指一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公*分配。 (49) :C 本题考查财政政策工具。政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位。(50) :D 本题考查查询存款证明的要求。县以上税务局(分局)局长批准,税务检查人员可凭全国统一 格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户。(51) :C 本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。 除金融企业, 其他企业关联方接受债权性投资与 权益性投资的比例超过 2:1 而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。(52) :B 绩效评价方法的是比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法。(53) :A 本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论。 (54) :C 其他三项属于按照支出的功能分类。支出的经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途, 是要在职能分类的基础上进一步说明政府的钱是花到什么具体的项目上去了。(55) :B 本题考查个人所得税的捐赠扣除。 个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育 和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、 贫困地区的捐赠, 捐赠额未超过纳税义务 人中报的应纳税所得额 30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。5000×30%=1500 与 2000 元比较,(5000—1500)×20%=700 元。(56) :B 本题考查契税的征收。300×3%=9 万元。房屋交换,其价值不相等的,按超出部分由支付 差价方缴纳契税。 (57) :D 本题考查房产税的计税依据。我、国房产税依据房产租金收入计税的,税率为 12%。(58) :B 本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原 则。(59) :B
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本题考查国债的分类。 国债以利率情况为标准分为固定利率国债、 市场利率国债和保值国债。 (60) :B 本题考查企业缴纳养老保险费的比例。 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20%。 (61) :B 税收的首要职能是财政职能。(62) :C 本题考企事业单位的必要费用。必要费用是指按月减除 2000 元。(四)劳务报酬所得、稿酬 所得、特许权使用费所得、财产租赁所得(63) :C 本题考查预算管理权限的内容。各级政府是决定本级政府预备费动用的机构。(64) :C 77.22/(1+17%)×10%=6.6 万元。 (65) :C 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是政府间的事权划分。(66) :C 本题考查适用增值税 17%税率的货物。其他三项的税率是 13%。(67) :A 普遍津贴型社会保障的资金来源是政府预算拨款。(68) :C 应纳税额=5000 × 10%+(20000-5000)×20%+(40000-20000)×30%=9500 元。(69) :B 本题考核增值税的征税范围。 要注意区分增值税与营业税的征税范围划分。 邮政部门以外其 他单位和个人发行报刊征收增值税,邮政部门发行报刊缴纳营业税。(70) :C 本题考查消费税的征收范围。珠宝玉石是特定消费品,应当征收消费税。考点十消费税的税 率(71) :A 最早提出转移支付概念的是庇古。(72) :B 本题考查国债发行的依据。国债发行的依据是政府信誉。(73) :C 本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出增加,刺激社会总需求的增加,导致社 会生产的膨胀,形成经济繁荣的局面。(74) :C 本题考查营业税计税依据。 企业销售不动产, 因买方违约而取得的赔偿金, 也要征收营业税。 个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额。单位销 售不动产发生退款,允许退还已征税款。(75) :A 本题考查预防性支出的内容。 预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全, 不使其受 到国内外敌对力量的破坏和侵犯,以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。(76) :D 税法规定,拖拉机属于农业运输机械;农用运输机械,是指农业生产过程中所需的各种运输 机械。鲜奶属于农产品,低税率货物范围。农机备件不属于 13%税率货物范围。 (77) :B 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节严重的,可 处 2000 以上 l0000 元以下的罚款。(78) :C 计算过程:实际发生额的 60%为 54 万元;销售收入的 5%o 为:16000×5%o=80 万元。所 以允许列支的业务招待费为 54 万元。 (79) :C 本题考查税务登记的期限。自领取营业执照之日起 30 日内办理开业税务登记。(80) :A 本题考查采用的弥补赤字的方法。 财政连年赤字不适用动用结余来弥补。 多项选择题 二、 (共 40 题,每题 1 分。每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项。错选。 本题不得分;少选。所选的每个选项得 0.5 分) (1) :A, B, D 本题考核个人所得税的税率。 对于稿酬所得、 财产转让所得适用的是比例税率, 税率为 20%。 (2) :A, B, E 本题考查反映经济稳定的指标。反映经济稳定的指标:1.充分就业 2.物价稳定 3.国际收 支*衡。(3) :A, C, E
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本题考查增值税的征收范围。B 项是缴纳营业税。D 项是营业税的混合销售。(4) :A, B, C, E 本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有:(1)经济发展水*或生产 力发展水*;(2)一国的政治经济体制;(3)一定时期的宏观经济政策。(5) :A, B, C 本题考查国库集中收付制度。国库集中收付制度包括三方面的含义:集中收入管理、集中支 出管理和集中账户管理。 (6) :A, D 本题考查税负转嫁的条件。税负转嫁的条件包括商品经济的存在和自由的价格体制。(7) :A, C, E 本题考查企业所得税的纳税义务人。企业所得税法规定,在中华人民共和国境内,企业和其 他取得收入的组织为企业所得税的纳税人; 个人独资企业、 合伙企业是个人所得税的纳税人。 (8) :A, C, D 账簿、收支凭证的粘贴簿、进销货登记簿至少要保存 l0 年。(9) :B, C, D, E 本题考查政府预算的基本特征。 政府预算的基本特征包括法律性、 预测性、 集中性、 综合性。 (10) :A, B, D 本题考查国债市场的功能。国债市场的功能有:1.实现国债的顺利发行和偿还;2.合理有 效调节社会资金的运行,提高社会资金效率,所以选 ABD。 (11) :A, B 本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性分类,财政支出分为预防性支出、创造性 支出。(12) :A, B AB 属于中国的居民企业。 (13) :C, D, E 本题考查定额税率。房产税和契税只有比例税率。(14) :A, C 本题考查适合地方政府实施征管的税种。房产税和土地增值税适合由地方政府实施征管。 (15) :A, B, E 本题考查国库集中收付制度的基本内容。 国库集中收付制度的基本内容包括设置国库单一账 户体系、规范收入收缴程序、规范支出拨付程序。 (16) :A, B, C, E 本题考查外商投资企业和外国企业需要缴纳的税种。 外商投资企业和外国企业不缴纳城市维 护建设税。(17) :D, E 本题考查账簿设置。 扣缴义务人应当自税收法律、 A 行政法规规定的扣缴义务发生之日起 l0 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。B 纳税人使用计 算机记账的, 应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、 使用说明书及有关资料报送 主管税务机关备案。C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算 其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录, 可视为会计账簿。(18) :A, E 销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内: (1)向购买方收取的销项税额;(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; (3)同时符合以下条件的代垫运费:①承运部门的运费发票开具给购货方的; ②纳税人将该项发票转交给购货方的。(19) :A, B, E 本题考查财务资料的保存。账簿、收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等资料,除另有规定者 外,至少保存 10 年。(20) :A, D, E 本题考查部门预算的原则包括的内容。部门预算的原则包括科学性原则、重点性原则、稳妥 性原则、绩效性原则。 (21) :A, B, D, E
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本题考查税收支出的一般形式。 税收支出的一般形式大致有税收豁免、 税收抵免、 纳税扣除、 优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。(22) :B, D 本题考查特殊利益支出的情况。ACE 属于一般利益支出。(23) :A, B, D 本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。 不属于办理变更税务登记的情形。 :A, CE (24) B, C, D 本题考查我国财政政策目标。 国际收支顺差不是我国的财政政策目。 此处应该是国际收支* 衡。 (25) :B, C, D, E 本题考查财政政策和货币政策的不同点。A 应该是两者政策工具和调节范围不同。 (26) :A, B, C 国债相对规模的衡量指标主要是国债依存度、财政偿债率、国债负担率、国民经济偿债率。 (27) :A, B, C ABC 是出口退税的税种。出口退税是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还:一是退还进 口税;二是退还已纳的国内销售税、消费税、增值税。(28) :A, D 本题考查增值税的混合销售。AD 是增值税的混合销售,缴纳增值税。(29) :A, B, C, D 本题考查企业职工的工资支付范围。 ABCD 都不在企业职工的工资支付范围内。 而年终薪金 属于企业职工的工资支付范围。(30) :A, B, C, D 本题考查房产税的征收范围。 公园、 名胜古迹中附设的营业单位及出租房产是要缴纳房产税 的。其他四项都是免征的。(31) :A, C, D, E 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料, 投资入股和抵偿债务等方面, 应按 纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。(32) :A, B, D, E 本题考查政府采购的基本原则。政府采购的基本原则:公开透明的原则、公*竞争原则、公 正原则诚实信用原则。 (33) :A, B, C, E 本题考查绩效评价指标体系原则。体系确立的原则包括相关性、可比性、重要性、经济性。 (34) :A, B, C 本题考查政府性基金包括的内容。政府性基金包括各种资金、各种基金、各种附加、专项收 费。(35) :A, C 本题考查全国性公共产品和服务的特征。 全国性公共产品和服务应具有以下两个方面突出特 征:(1)受益范围被限定在整个国家的疆域之内;(2)全国性公共产品和服务的提供者为中央 政府。 (36) :A, E 本题考查税收凭证的分类。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。(37) :A, B, D 本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现: 1.公共产品 2.外部效应 3. 不完全竞争 4. 收 入分配不公 5.经济波动与失衡。所以此题选 ABD。(38) :A, B AB 属于中国的居民企业。 (39) :A, B, D 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括收入划分效率、 支出划分效率、 转移支付 效率。(40) :D, E 本题考查公共产品的特征。公共产品的特征包括:(1)效用的不可分割性;(2)受益的非排他 性;(3)取得方式的非竞争性;(4)提供目的的非盈利性。三、案例分析题(共 20 题。每题 1 分。由单选和多选组成。错选。本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) (1) :A, B 销售 A 产品收取的包装物押金只有在逾期时才会作为逾期当月的销售额。本题中该押金刚
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收到,尚未逾期。购进原材料发生的运费支出要计算抵扣的进项税,而不是销项税,所以不 应计入当月应税销售额。(2) :B 运费为 2000 元,可以扣除的进项税额=2000×7%=140 元。装卸费、保险费不得计算扣除进 项税额。(3) :B 运费为 2000 元,可以扣除的进项税额=2000×7%=140 元。装卸费、保险费不得计算扣除进 项税额。(4) :D 第 1 笔:1000×50%×1000×17%=85000;第 2 笔:100 × 1000 × 17%+10000÷1.17 × 17%=18452.99;第 3 笔:10×1000×17%=1700;合计=85000+18452.99+1700=105152.99 元。(5) :B 第 4 笔:17000;第 5 笔:从小规模纳税人购进的原材料,其进项税不得抵扣;第 6 笔:140; 进项税合计=17000+140=17140 万元。(6) :D 105152.99-17140=88012.99 元。(7) :C 企业应缴纳的营业税税金=500×5%=25 万元。(8) :C 企业会计利润=500-280-100-25-50=45 万元。(9) :B 公益性捐赠税前扣除额=45×12%=5.4 万元。(10) :D 企业所得税应纳税所得额=45+(30-5.4)+10=79.6 万元。(11) :D 企业所得税应纳税额=79.6 × 25%=19.9 万元。(12) :C 本题考查借款合同印花税的计算。800000×0.05%0=40 元。(13) :C 本题考查印花税的计算。40000×1‰=40 元。(14) :D 本题考查印花税的计算。1000×12×1%o=12 元。(15) :B 本题考查印花税的计算。500000×0.5%0=250 元。(16) :C 本题考查印花税的计算。房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税,3×5=15 元。(17) :C 本题考查建筑业的营业税。3000×3%=90 万元。(18) : 本题考查营业税的计算。招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5 万元。(19) : 本题考查转让不动产缴纳的营业税。(1300-700)×5%=30 万元。(20) : 本题考查建筑业营业税计算。200×3%=6 万元。

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